Чем занимается финансовая экспертиза?

Само название экспертизы говорит нам о том, что специалист исследует финансы. Но финансы – понятие широкое. Да и ситуаций, связанных с финансовой деятельностью – множество. Зачем и в каких ситуациях нужна экспертиза? О специфике данного исследования читайте в статье.

Финансовая экспертиза - исследование показателей финансово-экономической деятельности организации. Суть данного исследования состоит в изучении содержания бухгалтерской, налоговой и иной документации, в ходе которого эксперт отвечает на поставленные перед ним вопросы.

В каких ситуациях требуется?

Финансовая экспертиза востребована при расследовании экономических преступлений. Суд часто назначает этот вид экспертизы по делам о неисполнении или ненадлежащем исполнении долговых обязательств, преднамеренном банкротстве, уклонении от уплаты налогов, неправомерном ведении бизнеса и др. В ходе финансово-экономической экспертизы устанавливают важные обстоятельства для дела, которые позволяют вынести справедливое решение и выявить лиц, ответственных за нарушения.

Потребность в данной экспертизе нередко возникает у юрлиц во внесудебном порядке. К примеру, при оформлении кредита или страховки, распределении долей компании, реструктуризации, решении вопроса об инвестициях, заключении различных сделок.

Анализ финансово-экономических показателей выполняет эксперт-экономист, обладающий знаниями в области финансирования, бухгалтерского дела, налогообложения и кредитования. Данное лицо должно иметь диплом о высшем экономическом образовании, а также документы о прохождении экспертной подготовки и аттестации. Такое требование касается как государственных, так и негосударственных экспертов.

Объекты исследования

Результат экспертизы зависит не только от компетенции эксперта, но и от полноты и качества представленного материала. В ходе финансового исследования эксперт анализирует данные и сведения, отраженные в соответствующей документации, отчетности и иных записях.

Объектом исследования может быть:

● бухгалтерская и налоговая отчетность;
● первичные учетные документы;
● регистры бухгалтерского и налогового учета;
● договоры;
● учредительные документы;
● записи «чернового» учета;
● и др.

Задачи экспертизы

В основе экономической экспертизы лежит анализ финансовых потоков - налоговых, кредитных, инвестиционных и т.д. Выполняя такой анализ, эксперт может решать широкий круг задач, например:

● устанавливать финансовое состояние компании, ее платежеспособность;

● выявлять факт искажения данных о доходах и расходах фирмы;

● определять полноту отображения сведений об экономических операциях;

● устанавливать соответствие финансовых операций фирмы действующему законодательству;

● определять своевременность исполнения налоговых обязательств;

● выявлять признаки преднамеренного и фиктивного банкротства;

● устанавливать факт нецелевого использования средств и др.

Что в итоге?

Итогом финансовой экспертизы выступает заключение эксперта. Это письменный документ, который содержит всю важную информацию относительно проведенного исследования. Главная ценность заключения - наличие в нем выводов эксперта в форме ответов на поставленные вопросы.

Заключение, соответствующее требованиям законодательства, рассматривается как доказательство в суде, и часто именно от него может зависеть исход дела.

Материал подготовлен сотрудниками Институт судебных экспертиз и криминалистики
Сайт: Ceur.ru
Тел.: 8-800-500-76-44

Фото: pxhere.com, klerk.ru